Come si chiama il codice fiscale in America?

Il termine generale è Taxpayer Identification Number, abbreviato in TIN. Non è però un codice unico come il nostro: il TIN di una persona fisica è il Social Security Number (SSN) per chi ha diritto ad averlo, e l’Individual Taxpayer Identification Number (ITIN) per chi non ne ha diritto ma deve comunque dichiarare. Le entità usano l’Employer Identification Number (EIN).

Qual è la differenza fra SSN e ITIN?

Lo SSN è rilasciato dalla Social Security Administration a chi ha diritto ad averlo. L’ITIN è rilasciato dall’IRS a chi non ha e non può ottenere uno SSN ma deve adempiere a obblighi fiscali federali. L’IRS precisa che l’ITIN vale ai soli fini fiscali federali: non dà diritto alle prestazioni di sicurezza sociale, non rende ammissibili all’earned income credit e non dice nulla sullo status di immigrazione o sul diritto di lavorare negli Stati Uniti.

Come si ottiene un ITIN?

Si presenta il modulo W-7, Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number, dimostrando di avere una finalità fiscale federale. Al modulo vanno allegati documenti di identità che provino identità e status di straniero, in originale o in copia certificata dall’ente che li ha emessi con timbro ufficiale. L’IRS non accetta copie autenticate da notaio.

Sì. Un ITIN che non compare in una dichiarazione dei redditi federale per tre anni fiscali consecutivi scade il 31 dicembre del terzo anno di mancato utilizzo. Sono inoltre scaduti gli ITIN assegnati prima del 2013 e mai rinnovati. Il rinnovo si chiede con lo stesso modulo W-7.

Dal codice fiscale americano si risale alla data di nascita?

No. Né lo SSN né l’ITIN riservano posizioni ai dati anagrafici: sono sequenze numeriche che identificano la persona in un archivio, non la descrivono. È la differenza di fondo con il codice fiscale italiano, che invece codifica cognome, nome, data e luogo di nascita e per questo si può leggere.

Serve un codice fiscale americano per un cittadino italiano?

Serve solo se sorge un obbligo fiscale federale negli Stati Uniti, per esempio una dichiarazione da presentare o una ritenuta da ridurre in base a una convenzione contro le doppie imposizioni. Chi vive in Italia e non ha rapporti fiscali con gli Stati Uniti continua a usare il proprio codice fiscale italiano.

Codice fiscale americano

A cura della RedazioneAggiornato il 30 luglio 20264 minuti di lettura

Negli Stati Uniti non esiste un codice fiscale unico. Il concetto corrispondente si chiama Taxpayer Identification Number, e si realizza in tre numeri diversi a seconda di chi sei: lo SSN, l’ITIN e l’EIN. Nessuno dei tre contiene dati anagrafici, quindi nessuno dei tre si può leggere come si legge un codice fiscale italiano.

Come si chiama

Chi compila un modulo americano trova quasi sempre la voce «Taxpayer Identification Number». È un termine ombrello: l’IRS scrive che un TIN è richiesto su tutte le dichiarazioni, sulle attestazioni e sugli altri documenti fiscali, e che va fornito a chiunque ne abbia bisogno per adempiere alla legge fiscale. Quale numero concretamente scrivere in quella casella dipende dalla tua posizione.

Tre sigle, un concetto

Sigla	Per esteso	Chi lo rilascia	A chi
SSN	Social Security Number	Social Security Administration	cittadini e residenti che ne hanno diritto
ITIN	Individual Taxpayer Identification Number	Internal Revenue Service	stranieri non aventi diritto allo SSN ma con obblighi fiscali
EIN	Employer Identification Number	Internal Revenue Service	imprese ed entità, non persone fisiche

Lo SSN

Il Social Security Number è il numero della sicurezza sociale, e per la maggior parte delle persone fisiche è anche il loro TIN. L’IRS lo dice esplicitamente: per la maggioranza degli individui il numero di identificazione fiscale è lo SSN. Nasce come numero previdenziale e viene usato come identificativo fiscale, che è il percorso opposto al nostro, dove il codice fiscale nasce fiscale e viene poi usato ovunque.

L’ITIN

L’Individual Taxpayer Identification Number è la risposta al caso che interessa la maggior parte degli italiani: una persona straniera che non ha e non può avere uno SSN, ma che ha comunque un obbligo fiscale federale. L’IRS elenca fra i casi tipici lo straniero non residente tenuto a presentare una dichiarazione, chi la presenta per chiedere un rimborso, lo studente o il ricercatore straniero, e chi invoca il beneficio di una convenzione fiscale.

L’ITIN non è un permesso e non è un documento di identità. L’IRS scrive che è rilasciato ai soli fini fiscali federali, che non dà diritto alle prestazioni di sicurezza sociale e che non implica nulla riguardo allo status di immigrazione o al diritto di lavorare negli Stati Uniti.

Perché non si decodificano

Nessuno dei tre numeri americani riserva posizioni ai dati anagrafici del titolare. Sono chiavi di archivio: identificano una persona dentro un sistema, ma non la descrivono. Da uno SSN non si ricava una data di nascita come dai sette caratteri centrali di un codice fiscale italiano, e non esiste nulla di analogo al codice Belfiore del comune di nascita.

È la stessa ragione per cui il codice fiscale in Germania e il numéro fiscal francese non si leggono: l’Italia è l’eccezione, non la regola.

Il confronto con il nostro

Il codice fiscale italiano è un codice parlante: sedici caratteri che contengono cognome, nome, data e comune di nascita, e che quindi si possono decodificare a ritroso. Il TIN americano è un codice muto. Il vantaggio del primo è che si verifica da solo; il vantaggio del secondo è che non rivela nulla di chi lo porta, il che dal punto di vista della protezione dei dati è un pregio, non un difetto.

Domande frequenti

Fonti

Internal Revenue Service, Topic no. 857, «Individual taxpayer identification number (ITIN)», per la definizione di TIN, il rapporto fra SSN e ITIN, il modulo W-7, i documenti ammessi e le regole di scadenza e rinnovo.